갈레인의 기록서

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본 포스팅은 노무사(세무사) 자격을 소지하고 있는자의 글이 아닙니다.

부족한 부분이 있을 수 있으므로 참고용으로 사용바랍니다.

해당 글로인한 법적책임을 지지 않습니다.

# 서론

안녕하세요 갈레인이에요.

저는 인사회계 분야에서 일하고 있는데요.

큰아버지께서 일흔정도 되셨는데, 아직도 건강하게 일을 하고 계셔요

이번에 연말정산 하는법을 알려달라고 하셔서 도움을 드리던 중

큰엄마는 공제가 가능한거니? 라고 물어보시는걸 보고

내가 부양하고 있는 사람 배우자, 자녀, 부모님 등이 인적공에 해당하는지

많은 분들이 궁금해 하실거 같아서 요약정리하기 위해 포스팅 해보겠습니다.

# 본론

연말정산 가족공제 요건

연말정산에서 내가 부양하는 가족으로 해당되는 가족(사람)의 조건은 다음과 같아요.

※ 대상자

1. 연말정산하는 근로자 본인

2. 배우자 또는 부양가족의 나이

   - 부모님 : 60세 이상 만

   - 자녀 : 20세 이하 만

   - 형제자매 : 20세 이하 또는 60세 이상 만

   - 수급자 : 제한없음

   - 장애인 : 제한없음

3. 본인 제외 1년에 100만원 이하 소득

   - 직장다녀서 얻는 소득은 500만원 이하 까지 가능

※ 공제금액 

1. 1명당 150만원

   EX) 본인, 자녀2, 부모님2 : 150만 X 5명 = 750만

※ 추가공제

1. 위 대상자에 해당 하는 사람 중 아래에 조건에 해당할 경우 1명당 추가로 공제

   - 70세이상 : 100만원 추가공제

   - 장애인 : 200만원 추가공제

   - 연소득 3천이하 여성 : 50만원 추가공제

      (EX. 남편이 있거나, 남편 없이 부모님이나 형제자매를 부양하는 세대주인 경우)

      (EX. 직장급여는 연봉 4,147만이하)

   - 남편 없이 자녀를 키울경우 : 100만원 추가공제

      (위 50만원 추가공제와 중복되지 않음)

※ 제출서류

1. 등본 또는 가족관계증명서

2. (해당시)기초생활수급자 증명서

3. (해당시)입양사실증명서

4. (해당시)장애인증명서, 복지카드사본

※ 참고사항

▶ 배우자와 부양가족은 나이와 소득 조건 둘다 만족해야해요

아파트 담보대출이자 공제 요건 ▼ 눌러주세요

2025.01.20 - [인사/연말정산] - 연말정산)아파트 담보 대출이자 공제 가능 요건(국세청 자료기준, 개정사항반영)

# 결론

요약

# Q&A 자주묻는 질문

맞벌이 부부인데, 자녀를 부모가 각각 공제 되나요?

공제 안 돼요

형제자매가 부모님(장인어른, 장모님 포함)을 모시면서, 형제자매 중복으로 공제 되나요?

공제 안 돼요

※ 형제 자매 중 1인만 공제가 가능해요

형제자매가 부모님을 동시에 공제 신청 시 누가 공제를 받나요?

같이사는 자녀

※ 단, 형제자매가 부모님(장인,장모포함)과 같이 살면서 동시에 신청 했을 땐 작년에 공제 받은 자녀가 없으면, 소득이 더 많은 자녀가 공제 받음

할아버지가 세대주로 일하고 있고, 부모없이 손자를 키우면 공제 되나요?

공제 받아요

※ 단, 나이와 소득 요건은 동일하게 갖추어야 해요

배우자가 직장은 안다니고, 이자소득만 2,000만원 있는데 공제 가능할까요?

공제 안돼요

※ 1년에 모든 소득 합쳐서 백만원을 넘으면 공제가 안돼요(직장소득만 500만원 이하)

배우자(남편,아내)가 사업을 하다가 11월에 폐업을 했는데, 공제 가능한가요?

공제 받지 못해요

※ 단, 11월까지 수입이 100만원 이하면 공제 가능해요

배우자(남편,아내)가 프리랜서로 일하면서 3.3%를 떼는데 공제 받을 수 있나요?

공제 받지못해요

※ 단, 수입이 100만원 이하면 공제 가능해요

배우자(남편,아내)가 일용직 소득만 있는데, 공제 가능한가요?

공제 받아요

※ 일용근로소득은 일당을 받을 때, 세금도 떼고 줘요. 그리고 일용직 일당은 제외하고 판단해서 공제 가능해요

배우자(남편,아내)가 대학원생인데 연구용역비로 2,000만원을 받았는데 공제 되나요?

공제 받지못해요

※ 연구용역비는 기타소득으로 공제조건소득에 걸리는 소득이므로 100만원을 넘으면 공제가 안돼요. 단, 연구용역비를 300만원 이하로 받으면 공제가 가능해요.

부모님이 은퇴하시고 공무원 연금만 받으시는데, 공제 되나요?

공제 받지못해요

※ 단, 2001년 12월 31일 이전에 퇴직하고, 공무원 연금을 받고 계신경우에만 가능해요

부모님이 은퇴하시고, 국민연금만 1년에 500만원 받으시는데 공제 되나요?

공제 가능해요

※ 단, 1년에 5,166,667원 넘게 국민연금을 받으면 공제 안 돼요

아버지가 순직하시고 어머니가 공무원 유족연금을 받고 계신데, 어머니가 공제 되나요?

공제 받아요

※ 유족연금, 장애연금 등은 소득조건인 100만원 기준을 계산할 때 제외하고 계산해요

부모님이 기초생활 수급금만 받고 계시면, 공제 되나요?

공제 받아요

부모님이 일반 은행의 연금저축 가입하시고, 1년에 700만원 연금 받으시는데 공제 되나요?

공제 받아요

※ 단, 1년에 1500만원 초과해서 개인적인 연금을 받으실경우 공제 안돼요

배우자가 부동산을 팔아서, 양도소득이 있으면 배우자 공제가 가능한가요?

공제 받아요

※ 단, 양도차익(보유공제도 차감)이 100만원 이하일 경우만 공제 가능해요

실제 동거하고있는 사실혼도 공제 되나요?

공제 안돼요

자녀와 아내가 유학 가 있으면 공제 되나요?

공제 받아요

연도 중간에 결혼, 이혼, 사망한 배우자도 공제 되나요?

상황에 따라 달라요

※ 결혼은 가능해요. 이혼은 안돼요. 사망은 가능해요

친어머니와 계모 두분을 부양하고 있으면 공제 되나요?

공제 받아요

부모님이 해외에 이민가셨는데, 제가 부양중이라면 공제 되나요?

공제 안 돼요

한국사는 외국인인데, 해외에 부양하는 가족이 있으면 공제 되나요?

공제 받아요

※ 단, 실제 부양을 하고 있음을 확인할 수 있어야 해요

재혼 했는데, 전 배우자의 자녀에 대해 현재 배우자가 공제 받을 수 있나요?

공제 받아요

며느리나 사위도 공제 되나요?

공제 안 돼요

※ 단, 아들 딸과 며느리와 사위가 모두 장애인이면서 소득이 없으면 가능해요

이혼 했는데 자녀 공제는 누가 적용 받나요?

실제 부양중인 부모

형이 30살 장애인이에요 공제 가능한가요?

공제 받아요

※ 단, 같이 살아야하고, 소득이 없어야 해요

동생이 공부하려고 타지로 갔는데, 공제 되나요?

공제 받아요

※ 단, 20세 이하, 100만원 이하 소득조건에 충족 해야해요

친척(사촌) 이랑 같이 살면서, 제가 부양하고 있는데 공제 되나요?

공제 안 돼요

제수, 형수, 매형, 매부, 조카도 공제 되나요?

공제 안 돼요

처제, 처남, 시동생, 시누아도 공제 되나요?

공제 받아요

※ 단, 20세 이하, 100만원 이하 소득조건에 충족 해야해요

제가 70세 이상이면, 추가공제가 되나요?

추가공제 돼요

부모님이 70세가 넘고, 장애인이신데 추가공제 2가지가 되나요?

중복해서 공제 돼요

암환자는 장애인공제를 받을 수 있나요?

공제 받아요

※ 단, 의료기관에서 장애인 증명서를 발급받은 경우한정

1년에 3천이하(직장급여는 4,147만이하) 미혼여성인데, 부모님 모시고 살아요 추가공제 되나요?

공제 받아요

※ 단 세대주인 경우 한정

1년에 3천이하(직장급여는 4,147만이하) 미혼여성인데, 혼자 살아요 추가공제 되나요?

공제 안 돼요

1년에 3천이하(직장급여는 4,147만이하) 미혼여성인데, 혼자 살면서 시골에 계신 부모님을 부양하면 추가공제 되나요?

공제 받아요

1년에 3천이하(직장급여는 4,147만이하) 유부녀인데, 세대주가 아니에요 추가공제 되나요?

공제 받아요

1년에 3천이하(직장급여는 4,147만이하) 유부녀인데, 남편이 소득이 있어요 추가공제 되나요?

공제 받아요

1년에 3천이하(직장급여는 4,147만이하) 유부녀인데, 근로장려금을 받는데 추가공제 되나요?

공제 받아요

등본상에 나오지 않는 따로사는 배우자나 부모님도 공제되나요?

공제 받아요

 ※ 단, 가족관계증명서상에 가족이어야하고 나이조건과 소득조건을 만족해야해요

실제 남편과 별거중인데, 등본상 남편이 자녀와 함께 사는걸로 되있는데 저는 추가공제 되나요?

공제 안 돼요

※ 별거중이더라도 법률상 혼인 관계라면 추가공제는 받을 수 없어요

읽어주셔서 감사합니다.

와.. 이번 글은 케이스가 너무너무 많아서 찾고 정리하느라

퇴근하고 작성하는데 약 4시간 정도 소요되었네요.

앞으로도 양질의 포스팅을 꾸준히 작성도록 하겠습니다.

관련참고 : 국세청 원천징수자를 위한 연말정산 신고안내자료, 소득세법 제50조 제1항 제3호, 국세청 연말정산Q&A, 조세특례제한법 제100의6조 제 9항, 소득세법 제51조 1항, 아동복지법 제16조, 아동복지법 시행령 제22조, 소득세법 집행기준

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본 포스팅은 노무사(세무사) 자격을 소지하고 있는 자의 글이 아닙니다.

부족한 부분이 있을 수 있으므로 참고용으로 사용바랍니다.

해당 글로 인한 법적책임을 지지 않습니다.

# 서론

안녕하세요 갈레인이에요.

금번 포스팅은 회사에서 연말정산 서류를 받고 있는데,

부장님께서 자녀가 작년에 초등학교에 들어갔는데 학원비도 공제가 되냐?

라고 물어보셔서 다른 분들이 많이 궁금해하실 것 같아서 작성하게 되었어요.

초등학생 자녀의 학원비는 연말정산 공제가 가능할까요?

라는 질문에 대하여 알아보고, 연말정산 시 어떻게 처리해야 하는지 알아볼게요.

# 본론

교육비 연말정산 요건

교육비 연말정산 조건은 다음과 같아요.

※ 대상자

1. 본인

2. 부양가족(부모 제외)

※ 조건

1. 본인, 미취학 아동, 초등학생, 중학생, 고등학생, 대학생의 일반교육비

   - 학원비의 경우 미취학 아동만 가능

   - 초, 중, 고등학생의 학원비는 공제 불가

   - 어느 학원이 공제되고 안되는지는 아래 Q&A에서 자세히 다뤄볼게요

※ 공제액 및 공제한도

1. 본인 : 교육비 X 15% 

   - EX) 월 20만원씩 1년 다녀서 240만원 교육비를 냈을 경우 240만 X 15% = 36만원

   - 한도 없음

2. 자녀 : 교육비 X 15% 

   - 미취학아동, 초-중-고등학생은 1년에 300만원 한도

   - 대학생은 1년에 900만원 한도

※ 제출서류

1. 교육비 납입 증명서

   - 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 조회 가능해요

※ 참고사항

▶ 장애인 특수교육비의 경우, 부모님을 포함하여 소득제한이나 한도 없이 전액 공제가 가능해요.

연말정산 가족공제 요건  ▼ 눌러주세요

2025.01.24 - [인사/연말정산] - 연말정산)25년 연말정산 가족공제 요건 및 공제금액(국세청 자료 기준,기본공제,인적공제,부양가족)

# 결론

요약

# Q&A 자주 묻는 질문

어린이집 입소료, 현장학습비도 공제되나요?

공제 안 돼요

   ※ (어린이집은 보육료와 특별활동비만 가능해요)

유치원 종일반 운영비는 공제되나요?

공제 받아요

초등학교 입학 전 아동의 학원이나 과외 학원비는 공제되나요?

공제 받아요

초등학교 입학 전 아동이 해외 학원비는 공제되나요?

공제 안돼요

유치원생(미취학아동)인데 태권도장을 다니는데 공제되나요?

공제 받아요

유치원생(미취학아동)인데 구몬학습지를 하는데 공제되나요?

공제 안 돼요 

※ 학습지는 영유아보육법에 따른 시설이 아니에요

초등학생인데 방과 후 돌봄교실 수강료는 공제되나요?

공제 받아요 

※ 방화후학교 수업료는 공제 대상이에요

초등학생인데 수학여행비(체험학습비)는 공제되나요?

공제 받아요

※ (중학교, 고등학교도 가능) 다만 1인당 1년에 30만원 한도에요

초중고등학생 학교운영지원비(육성회비)는 공제되나요?

공제 받아요

※ (기성회비, 입학금도 공제가능해요)

자녀가 둘인데 중학생과 고등학생이에요 교복 구입비도 공제되나요?

공제 받아요

※ (1인당 1년에 50만원 한도)

초등학생인데 국제학교에 다녀도 공제되나요?

공제 받아요

※ (학교에 확인필요)각종 특별법에 따른 국제학교일 경우 가능

제가 대학교 계절학기를 듣거나 사이버대학에 가도 공제되나요?

공제 받아요

※ 단, 본인이 아니면 계절학기는 해당 안됨

아들이 대학교 학자금 대출을 받았는데 부모인 제가 연말정산 신청이 되나요?

부모는 안돼요 

※ 자녀가 나중에 취업해서 상환할 때 공제 가능해요

아들의 대학교 학자금대출을 부모인 제가 상환해 줬는데 공제되나요? 

부모는 안 돼요 

※ 자녀가 나중에 취업해서 상환할 때 공제 가능해요

대학생인데 일을 병행하고 있어요. 학자금 대출받아서 등록금 냈는데 공제되나요?

공제 가능해요

※ 대학교에서 교육비 납입증명서를 받아서 제출해야해요

8월에 대학교 입학하고 그전엔 고등학생이었으면 어떻게 공제되나요?

공제 가능해요

※ 1년에 나간 교육비 합계가 대학생 한도인 900만 원 내에서 가능해요

반수 해서 다른 학교에 합격해서 등록금을 냈는데 공제되나요?

공제 가능해요

※ 1년에 나간 교육비 합계가 대학생 한도인 900만 원 내에서 가능해요

맞벌이 부부인데, 남편이 부양가족 공제를 받고 아내가 자녀 교육비에 대해 공제되나요?

공제 안 돼요 

※ 부양가족 공제받는 남편만 교육비 공제가 가능해요

아내(배우자)의 대학원 등록금은 공제되나요?

공제 안 돼요 

※ 대학원 등록금은 본인만 가능해요(자녀도불가)

다니는 회사에서 자녀 학자금을 지원받아서 수업료를 냈는데 공제되나요?

공제 받아요

다니는 회사에서 사내근로복지기금에서 자녀 학자금을 지원받았는데 어떻게 해야 하나요?

재정산해야 해요

※ 지원 받은 학자금은 공제 불가 이기 때문이에요

5살 아이의 실비로 지원하는 월 10만원 교육비는 연말정산 되나요?

공제 받아요

등록금의 일부를 장학금을 받았는데, 등록금 전액 연말정산 공제되나요?

공제 안 돼요 

※ 실제납부한 등록금만 공제 가능해요

휴직 중에 지출한 교육비도 공제되나요?

공제 받아요

※  휴직도 근로기간 포함으로 봐요

2월에 교육비 내고 3월에 회사 입사했는데 공제되나요?

공제 안 돼요 

※ 근로한 기간에 지출한 것만 가능해요

작년에 납부한 등록금을 올해 공제받을 수 있나요?

올해는 공제 안돼요 

※ 작년 세금신고를 재신고해야 해요

읽어주셔서 감사합니다.

오늘은 상황별 케이스가 많아서

퇴근 후 작성하는데 약 3시간 정도 소요되었네요.

앞으로도 양질의 포스팅을 꾸준히 작성도록 하겠습니다.

관련참고 : 국세청 원천징수의무자를 위한 연말정산신고안내자료, 소득세법 제59조의4 3항, 소득세법 시행령 제118조의6, 소득세법시행규칙 제61조의5, 소득세법 제12조 3호, 국세청홈페이지

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본 포스팅은 노무사(세무사) 자격을 소지하고 있는자의 글이 아닙니다.

부족한 부분이 있을 수 있으므로 참고용으로 사용바랍니다.

해당 글로인한 법적책임을 지지 않습니다.

# 서론

안녕하세요 갈레인이에요.

금번 포스팅은 저도 24년도에 결혼을 하였는데, 

국가에서 신혼부부에게 결혼비용을 지원하는 법을 내놓아 공유드리고 싶어 정리해보았어요.

젊은 신혼부부들의 결혼 비용 지원이 개정 취지라고 하네요 ㅎㅎ

요즘 인스타나 쇼츠에 많이 나오는 신혼부부 연말정산 공제에 관한 내용이에요

신혼부부가 각각 어떻게 공제를 받을 수 있고,

또 공제받는 신혼부부 대상은 어떻게 되는지 알아볼게요~!!!!

# 본론

결혼세액공제 요약내용

신혼부부 연말정산 공제의 조건은 다음과 같아요.

※ 대상자

1. 24년부터 ~ 26년까지 혼인신고 한 근로소득자(직장인)

※ 공제연도

1. 혼인신고 신청 연도

   - 저의 경우 24년도 3월에 혼인신고를 했으니, 25년 현재 신고하는 연말정산에서 공제돼요.

※ 공제액

1. 1인당 50만원(맞벌이 부부 각 신고 시 총 100만원)

   - 죽을 때 까지 1회만 가능

※ 제출서류

1. (필수)혼인관계증명서

   - 혼인관계증명서는 (https://efamily.scourt.go.kr/index.jsp) 법원 사이트에서 인터넷으로 출력 가능해요.

미리보기)

2. (요청시)등본, 가족관계증명서

   - 등본은 (https://www.gov.kr/mw/AA020InfoCappView.do?CappBizCD=13100000015) 정부24 홈페이지에서 인터넷으로 출력 가능해요.

미리보기)

자세한 내용은 아래에 국세청 안내자료를 첨부드렸어요.

미리보기)

신혼부부 연말정산 관련 국세청 보도자료 다운은  ▼ 눌러주세요

2025.01.21 - [인사/연말정산] - 신혼부부 연말정산 공제 등 국세청 자료 다운(신혼부부 연말정산 절세 포인트)

※ 참고사항

▶ 신혼부부 연말정산 공제는 내야하는 세금에서 바로 절세가 되기 때문에 아주 큰 절세방법이에요. 무조건 꼭 받으세요.

# 결론

요약

# Q&A 자주묻는 질문

남편이 30살이고, 아내는 28살 둘다 초혼인데 24년 3월에 혼인신고 했는데 공제되나요?

공제 받아요

※ 둘다 받아요 (50만 + 50만 = 100만)

남편은 재혼이고, 아내는 초혼인데 공제 되나요?

공제 받아요

※ 초혼 재혼 상관없어요

24년에 혼인신고 했는데, 연말정산을 안해요... 25년 소득에 신고해도 되나요?

안돼요

※ 아쉽게도 이월 공제는 되지 않아요 

남편은 재혼인데 결혼세액공제를 받은 적 있고, 아내는 초혼이라 공제 받은적 없어요 받을 수 있나요?

아내만 공제돼요

※ 생애 1번만 가능하기 때문에 남편분은 공제 받지 못해요

혼인신고를 언제까지 해야 공제 받을 수 있나요?

24년~26년 사이 혼인신고만 가능해요

남편이 의사인데 병원 소속 근로의사에요. 연봉이 3억인데 공제 받을 수 있나요?

공제 가능해요

※ 소득 상하 제한 없이 모두 가능해요

혼인신고는 아직 하지 않고, 사실혼으로 동거하고 있는데 공제되나요?

공제 가능해요

※ 혼인신고 해야만 가능해요

※ 신혼부부 또는 맞벌이인경우 절세방법안내(국세청발췌)

읽어주셔서 감사합니다.

퇴근하고 작성하는데, 약 2시간 정도 소요되었네요.

앞으로도 양질의 포스팅을 꾸준히 작성도록 하겠습니다.

관련참고 : 조세특례제한법 제95조(신설), 세법개정(안),  25년 국세청 보도참고자료(25.01.19)

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2025년 국세청 보도자료(신혼부부 연말정산 절세 포인트 및 자주묻는 질문)

미리보기)

2025년 1월 19일에 국세청에서 보도한 참고자료에요

신혼부부 맞춤형 연말정산 원포인트 안내자료라네요 ㅎㅎ

예시 사례를 들어주며 설명해주니 이해가 좀 더 잘 되었고,

국세청에서 보도하는 자료라 두번 확인 안해도 되서 좋았어요.

신혼부부 연말정산 공제 등 자세한사항은 ▼ 눌러주세요

2025.01.21 - [인사/연말정산] - 연말정산)신혼부부 연말정산 공제 요건 한명당 50만원!(국세청자료 첨부)

월세 세액 공제 신고 및 요건 등 자세한사항은 ▼ 눌러주세요

2025.01.19 - [인사/연말정산] - 연말정산)회사에서 주거비용 지원 시 근로자가 공제 가능할까?(월세세액공제 25년 신고안내자료 첨부)

아파트 대출이자 공제요건 등 자세한사항은 ▼ 눌러주세요

2025.01.20 - [인사/연말정산] - 연말정산)아파트 담보 대출이자 공제 가능 요건(국세청 자료기준, 개정사항반영)

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# 서론

안녕하세요 갈레인이에요.

금번 포스팅은 열심히 저축한 보상으로 내 집마련을 하신 분들이 궁금해하시는 부분에 대해 이야기해 볼게요.

이 아파트 담보대출 이자공제는 어떤 사람이 받을 수 있나요?

또는 배우자 명의로 아파트를 샀는데, 공제가 가능할까요?

와 같이 다양한 케이스별로 공제가능여부에 대해 다루어 보도록 할게요.

# 본론

공제 요건 요약

아파트 담보대출 이자 공제의 조건은 다음과 같아요.

※ 대상자

1. 무주택 또는 1 주택자

   - 12월 31일 기준, 등본 상 세대원의 보유 주택 포함 2 주택 이상인 경우 공제불가

2. 등본 상 세대주

   - 세대주가 공제를 안 받는 경우에 한해, 세대원가능

   - 단, 세대주 명의가 아닌 세대원 명의인 주택의 대출이자만 세대원이 공제 가능

     (자세한 Q&A는 가장 아래 코너에서 다시 한번 다양하게 다룰게요)

3. 근로소득자

   - 근로 소득이 있는 사람(일용근로자 제외)

※ 가능한 주택규모

1.6억 이하의 주택(24년 이후 취득기준)

   - 5억 이하의 주택(19년~23년 대출자)

   - 4억 이하의 주택(14년~18년 대출자)

   - 3억 이하의 주택(13년 이전 대출자)

2. 규모제한 없음

   - 단, 13년 이전 대출자는 국민주택규모 이하로 제한

※ 가능한 대출 요건(모두 해당하는 차입금만 가능)

1. 아파트 구입 후 3개월 이내 받은 대출

2. 아파트 등기 명의자 본인이 받은 대출일 것

   - ex) 등기부등본상 (홍길동) = 담보대출받은 사람 (홍길동)

※ 공제액 및 한도

1. 장기 아파트 대출 이자 공제 금액(납부이자 전액 공제)

   - 15년 이상 대출은 800만원을 한도로 공제가 가능해요 그 외에는 다음과 같아요.

   - 다른 조건들인 고정금리나 비거치식이 공제한도가 높지만, 요즘 대부분 변동금리. 1년 거치. 30~40년 상환하셔서 의미가 딱히..

※ 제출서류

1. 담보대출 이자상환 증명서(홈택스 PDF자료)

2. 등본

3. 분양계약서(신축), 주택가격확인서(구축)

4. 대출을 이전하거나 연장하는 경우 대출계약서 사본(기존, 신규 둘 다)

▶ 2~4번은 한 번만 제출하고, 다음 연도부터는 제출안해도 됨

자세한 내용을 아래에 국세청 신고안내자료를 첨부드렸어요.

연말정산 신고 안내자료 다운 ▼ 눌러주세요

2025.01.19 - [인사/연말정산] - 2025년 연말정산 신고 안내자료 다운 첨부(24년 11월 발행분)

※ 참고사항

▶ 아파트 담보대출이자 공제는 세금을 정하는 연봉을 많이 낮춰주므로 중요한 연말공제사항 중 하나예요.

# 결론

요약

# Q&A 자주 묻는 질문

중간(ex. 11월)까지 2 주택이다가 12월 31일 전에 팔아서 1 주택자가 됐는데 공제가능한가요?

공제 가능해요

기존에 1 주택자였는데, 부모님의 집을 상속받았어요 공제가능한가요?

공제가능해요

※ 단, 상속 지분이 가장 큰 상속인은 공제 안돼요

판매목적으로 아파트를 소유할 때 주택 수에 포함되나요?

포함돼요

기존에 대출이자공제를 받고 있었는데, 대출은행을 갈아탔는데 그대로 공제되나요?(즉, 대환)

공제 가능해요

10년 미만 대출이라 공제 못 받아서, 15년 넘는 대출로 다시 받았는데 공제되나요?

공제 가능해요

오피스텔을 가지고 있으면서 아파트를 구입하고 담보대출 받았는데 공제 가능해요?

공제 가능해요

※ 단, 최초 대출이 등기 후 3개월 이내 받았을 시에만 가능해요

분양권을 가지고 있다가 추가로 주택을 구입했는데 공제 가능해요?(그 반대의 경우도)

공제 가능해요

주택은 제 소유인데, 대출은 아내가 받아도 공제 가능해요?

공제 안 돼요

※ 맨 아래 케이스별 상세표를 넣어놓을게요 참고해 주세요

제 소유 주택인데, 대출은 아내가 받았지만 이자 납부는 제가 해도 공제 가능해요?

공제 안 돼요

부부 공동명의 주택인데, 아내가 대출받았다가 제 명의로 대출 변경하면 공제 가능해요?

공제 안 돼요

※ 첫 대출부터 공제받으려는 분 명의로 대출받으세요

아내 명의 주택인데, 아내가 소득이 적거나 없어서 공동명의로 변경 후 제가 대출받으면 공제가능해요?

공제 안돼요

※ 첫 대출부터 공제받으려는 분 명의로 대출받으세요

공동명의인데 남편이 대출이자 상환 공제받을 수 있나요?

공제 가능해요

※ 본인 대출이자 부담 비율만큼만 공제받을 수 있어요

공동명의 주택이 있는데, 세대주가 주택 추가 구입하면서 대출받으면 공제가능해요?

공제 안 돼요

※ 공동명의도 주택 1채로 봐요. 주택을 추가구입하면 2주택자가 되면서 담보대출이자 연말정산이 안돼요

등본에 같이 있는 어머니가 주택 보유 중인데, 제가 주택 추가 구입하면 대출이자공제 되나요?

공제 안 돼요

오피스텔을 구입해서 주거용으로 살고 있는데, 이 대출이자도 공제되나요?

공제 안 돼요

※ 오피스텔은 주택으로 안 봐요

실제로 거주하지 않아도 공제되나요?

공제 돼요

※ 세대주 일 경우에만 등본상 실제 거주지에 거주하지 않아도 공제가능해요

신축아파트라 기준시가가 없으면 6억 넘는지 안 넘는지 어떻게 알아요?

대출받은 이후 최초로 공시되는 가격기준

아내와 공동명의이면 기준시가(6억)는 1/2(12억) 기준인가요?

아니요 주택가격기준이에요

취득할 때는 6억 이하였는데, 이후 가격이 올라도 공제되나요?

공제 가능해요

은행이 아니라 보험사 대출이자도 공제되나요?

공제 가능해요

마통 대출이자도 공제되나요?

공제 안 돼요

4년 전세 후 분양전환 아파트도 공제되나요?

공제 가능해요

마통 대출이자도 공제되나요?

공제 안 돼요

30년 상환으로 대출받았는데, 조기상환하면 다시 토해내야 하나요?

안 내도 돼요

본인 연봉이 3억인데 연봉제한은 없나요?

없어요

※ 월세공제는 연봉제한이 있지만, 대출이자공제는 연봉제한이 없어요

읽어주셔서 감사합니다.

이번 글은 케이스가 너무 다양하여 Q&A가 많아

퇴근 후  작성하는데 약 3시간 정도 소요되었네요.

앞으로도 양질의 포스팅을 꾸준히 작성도록 하겠습니다.

※ 아파트 명의와 대출자 별, 공제가능여부

관련참고 : 국세청 원천세과 발행자료(주택자금공제의 이해), 소득세법 제52조 5항~6항, 소득세법 시행령 제112조, 조세특례제한법 제99조 1항 1호~2호,  소득세법 시행규칙 제58조 1항 4호 및 3항

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본 포스팅은 노무사(세무사) 자격을 소지하고 있는자의 글이 아니기 때문에,

부족한 부분이 있을 수 있으므로 참고용으로 사용바랍니다.

해당 글로인한 법적책임을 지지 않습니다.

# 서론

안녕하세요 갈레인이에요.

금번 포스팅은 회사에서 주거비를 지원해주시는, 회사에 다니는 근로자 분들이 고민 하시는 부분인데요.

회사에서 월세를 지원해 주는데,

이 월세를 회사에서 임대인에게 직접 납부하는 것이 아니라,

근로자 분들에게 급여에 월세지원금액을 포함하여 지급 될 때 

근로자는 연말정산 공제가 가능할까? 

라는 질문에 대하여 알아보고, 연말정산시 어떻게 처리해야 하는지 알아볼게요.

# 본론

공제액 요약 내용

월세 세액공제의 조건은 다음과 같아요.

※ 대상자

1. 무주택

2. 등본 상 세대주

   - 세대주가 공제를 안 받는 경우에 한해, 세대원가능

3. 근로소득(8천만이하)

   - 근로 소득 외 소득이 있는사람(ex. 자영업자)은 7천만이하

4. 등본과 임대차계약서가 같은주소일 것

※ 가능한 주택규모

1. 4억이하의 주택(주거용오피스텔, 고시원포함)

2. 국민주택규모이하의 주택(85제곱미터,  33평 이하)

▶ 둘 중 한가지만 해당해도 가능

※ 공제액

1. 1년 소득이 5500만원 이하다? = 월세액의 17% 만큼 세금절약

   - 1년에 1천만원 한도

   - 1,000만원 X  17% = 최대 170만원 절세

2.  1년 소득이 5500만원 초과다? = 월세액의 15%  만큼 세금절약

   - 1년에 1천만원 한도

   - 1,000만원 X  15% = 최대 150만원 절세

※ 제출서류

1. 임대차계약서 사본

2. 월세납부 영수증(현금영수증, 이체확인증)

   - 본인 납부했음을 증명, 타인 납부 영수증(EX. 부모님 사업자로 현금영수증) 불가

3. 등본

자세한 내용을 아래에 국세청 신고안내자료를 첨부드렸어요.

연말정산 신고 안내자료 다운 ▼ 눌러주세요

2025.01.19 - [인사/연말정산] - 2025년 연말정산 신고 안내자료 다운 첨부(24년 11월 발행분)

※ 참고사항

▶ 월세세액공제는 내야하는 세금에서 바로 절세가 되기 때문에 아주 큰 절세방법이에요.

▶ 과거에 월세를 냈는데, 월세세액공제를 받지 못했다면 5년이내로 재청구가 가능해요

# 결론

요약

# Q&A 자주묻는 질문

임대차계약서랑  등본이랑 주소지가 다르면 공제 못 받나요?

공제 받지못해요

월세집이 경매에 들어가서 월세안내고 있다가 보증금 정산받을 때 월세 빼고 정산받았어요!

공제 받아요

세대구분형  공동주택에 살아도 공제 받을 수 있나요?

공제 받아요

세대구분형  공동주택이 85제곱미터 초과하는데 공제가능한가요?

공제 받아요

※ 단, 임대차 계약맺은 면적이 85제곱미터 미만인 경우

요건 중에 주택 기준시가(4억이하)  판단시점은  언제에요?

임대차계약 체결일 기준이에요

전세보증금  반환소송  진행으로  인해  현  거주지에  전입신고를  하지  못하고  있었으면 공제 가능한가요?

공제 받지못해요

무주택  세대의  세대원도  월세액  세액공제가  가능한가요?

공제 받아요

학교  기숙사도 월  임대료를  내는  경우  월세액  세액공제를  적용받을  수  있나요?

공제 받지못해요

직장동료와  동거하면서  공동명의로  주택을  월세로  계약하고  월세를  부담하고  있으나  세대주가  아닌 경우 공제  가능한가요?

공제 받아요

월세 납부 후 현금영수증 받으면,  신용카드공제 + 월세공제를  모두  적용받나요?

이중으로 공제 받지못해요

묵시적  계약연장으로  월세를  계속  납부하고  있는  경우에도  월세액  세액공제가  가능해요??

공제 받아요

국민주택  규모(85제곱미터)를  초과한  주택을  임차한  경우에도  월세액  세액공제를  받을  수  있나요?

공제 받아요

※ 기준시가 4억 이하면일 경우만

배우자  명의로  임대차  계약서를  작성한  경우에도  월세액  세액  공제가  가능한가요?

공제 받아요

※ 단, 일 안하는 배우자일경우만

월세세액공제를  받기  위해서는  반드시  공제받고자  하는  근로자가  해당  주택에  거주해야  되나요?

네 거주해야해요

읽어주셔서 감사합니다.

퇴근하고, 작성하는데 약 3시간 정도 소요되었네요.

앞으로도 양질의 포스팅을 꾸준히 작성도록 하겠습니다.

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2025년 국세청 연말정산 주택자금, 월세세액공제 신고안내 자료

2024년 11월에 국세청에서 발행한

연말정산 주택자금과 월세세액공제 신고안내자료에요.

19페이지부터 월세세액공제 신고안내 내용이에요.

월세 세액 공제 신고 및 요건 등에 대한 자세한 내용은

아래에 링크드려요^^

월세 세액 공제 신고 및 요건 등 자세한사항은 ▼ 눌러주세요

2025.01.19 - [인사/연말정산] - 연말정산)회사에서 주거비용 지원 시 근로자가 공제 가능할까?(월세세액공제 25년 신고안내자료 첨부)

아파트 대출이자 공제요건 등 자세한사항은 ▼ 눌러주세요

2025.01.20 - [인사/연말정산] - 연말정산)아파트 담보 대출이자 공제 가능 요건(국세청 자료기준, 개정사항반영)

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